1.我公司是有關樣理一家衡宇租賃企業，比來關心到對住房租賃企業新出臺了增值稅減稅政策，痛苦請問我公司可否享受相關稅收優惠？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的歌詞通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，有關樣理自2021年10月1日起，痛苦住房租賃企業中的歌詞一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，有關樣理按照5%的痛苦征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。歌詞住房租賃企業中的有關樣理增值稅小規模納稅人向小我出租住房，按照5%的痛苦征收率減按1.5%計較繳納增值稅。住房租賃企業，歌詞是有關樣理指按劃定向住房城鄉扶植部分進行開業演講或者存案的處置住房租賃營業的企業。

　　因而，痛苦若是歌詞你公司是向住房城鄉扶植部分進行開業演講或者存案的住房租賃企業，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的租賃辦事收入，能夠按照24號通知布告的劃定合用相關增值稅減稅政策。

　　2.我公司是一家深圳的住房租賃企業，已正在我市住建局存案。我公司處置保障性租賃住房出租營業，請問可以或許享受什么增值稅優惠政策？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅。對操縱非棲身存量地盤和非棲身存量衡宇（含貿易辦公用房、工業廠房改制后出租用于棲身的衡宇）扶植的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，比照合用上述增值稅減稅政策。保障性租賃住房項目認定書由市、縣人平易近當局組織相關部分結合審查扶植方案后出具。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租合適24號通知布告劃定的保障性租賃住房取得的出租收入，能夠按劃定合用上述增值稅減稅政策。

　　3.我公司是一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已向我市住建局進行開業演講。我公司除了向小我出租住房，還面向部門企業租戶。請問，我公司出租住房收入都能夠減按1.5%征收率繳納增值稅嗎？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的收入，能夠按照24號通知布告的劃定合用上述1.5%征收率簡略單純計稅政策；同時，你公司向單元出租住房取得的收入，不合用24號通知布告劃定的增值稅減稅政策。上述單元，包羅企業、行政單元、事業單元、軍事單元、社會合體及其他單元。

　　4.我公司是一家衡宇租賃企業，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。我公司除向小我出租住房外還出租商鋪。請問，我公司的小我出租營業都能夠減按1.5%征收率繳納增值稅嗎？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司向小我出租住房取得的收入，能夠按劃定選擇合用上述減征增值稅政策；同時，你公司向小我出租商鋪等非住房取得的收入，不合用24號通知布告劃定的減按1.5%征收率計較繳納增值稅政策。

　　5.我公司是一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。按照2021年第24號文件的劃定，我公司向小我出租住房能夠選擇1.5%簡略單純計稅政策。請問，我公司向小我出租住房，能否能夠按照分歧的小我承租對象，別離選擇合用一般計稅方式或簡略單純計稅方式?

　　答：不克不及夠。按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。

　　因而，你公司正在合用24號通知布告劃定的增值稅減稅政策時，應以向小我出租住房的全數收入選擇合用簡略單純計稅方式或一般計稅方式，不克不及區分分歧承租對象或分歧筆承租營業別離合用一般計稅方式或簡略單純計稅方式。

　　6.我公司是一家住房租賃企業，為小規模納稅人并按月申報納稅，租戶都是小我，已向我市住建局進行開業演講。估計2021年11月份向小我出租住房能夠取得約10萬元房錢收入，2021年12月份能夠取得約20萬元房錢收入，無其他收入。請問，我公司可以或許享受什么增值稅優惠政策？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅。

　　按照《財務部 稅務總局關于明白增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的通知布告》（2021年第11號，以下稱“11號通知布告”）劃定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月發賣額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　你公司為按月申報小規模納稅人，若是2021年11月發賣額（包羅房錢收入）未跨越15萬元，則能夠按照11號通知布告的劃定享受小規模納稅人免征增值稅政策；若是2021年12月發賣額跨越15萬元，不合用小規模納稅人免征增值稅政策，但你公司向小我出租住房取得的出租收入，能夠按照24號通知布告的劃定選擇減按1.5%征收率計較繳納增值稅。

　　7.我公司是北京一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已正在北京市住建委存案。除北京當地外，我公司正在天津也有部門住房出租營業。請問，我公司出租位于天津的住房應若何預繳增值稅?

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號，以下稱“24號通知布告”）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅。住房租賃企業向小我出租住房合用上述簡略單純計稅方式并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

　　按照《停業稅改征增值稅試點相關事項的劃定》（財稅〔2016〕36號附件2）劃定，納稅人出租不動產，不動產所正在地取其機構所正在地不正在統一縣（市）的，納稅人應按劃定正在不動產所正在地預繳增值稅后，向機構所正在地從管稅務機關進行納稅申報。

　　因而，若是你公司的小我出租住房營業選擇合用24號通知布告劃定的減按1.5%征收率簡略單純計稅政策，則正在天津向小我出租住房取得的出租收入，也響應按照1.5%預征率正在天津預繳增值稅，將對應的發賣額、1.5%的預征率等消息填入《增值稅及附加稅費預繳表》對應欄次，并向機構所正在地從管稅務機關進行納稅申報。

　　8.我公司是一家衡宇租賃企業，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。目前，我公司出租2016年4月30日前取得的房產，按劃定能夠選擇合用簡略單純計稅方式按照5%征收率計較繳納增值稅。請問，住房租賃企業減按1.5%繳納增值稅政策出臺當前，我公司出租房產若何計較增值稅呢？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。

　　按照《停業稅改征增值稅試點相關事項的劃定》（財稅〔2016〕36號附件2）劃定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率計較應納稅額。

　　因而，自2021年10月1日起，你公司出租房產，能夠區分分歧營業別離合用政策：一是你公司向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇按照5%征收率減按1.5%計較繳納增值稅，且一經選擇，無論向小我出租的住房是2016年4月30日前或此后取得的，均應按照5%征收率減按1.5%計較繳納增值稅。二是你公司向單元出租2016年4月30日前取得住房，以及向單元和小我出租2016年4月30日前取得非住房的出租收入，能夠繼續選擇合用簡略單純計稅方式按照5%征收率計較繳納增值稅，也能夠合用一般計稅方式計稅。

　　9.我公司是一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已正在我市住建局存案。目前衡宇出租營業均按照一般計稅方式計較繳納增值稅，且因前期投入大，目前仍有留抵稅額未抵完。我們關心到國度針對住房租賃企業新出臺了1.5%征收率簡略單純計稅政策。請問，我公司能夠繼續按照一般計稅方式計稅嗎？

　　答：能夠。按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。

　　因而，你公司向小我出租住房，能夠按照本身運營環境自從選擇合用24號通知布告劃定的簡略單純計稅政策，或者繼續按照一般計稅方式計較繳納增值稅。需要申明的是，按照《停業稅改征增值稅試點實施法子》（財稅〔2016〕36號附件1）劃定，一般納稅人發生財務和國度稅務總局劃定的特定應稅行為，能夠選擇合用簡略單純計稅方式計稅，但一經選擇，36個月內不得變動。

　　10.我公司是一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已向本市住建局進行開業演講，如向小我出租住房時選擇合用了最新出臺的住房租賃企業增值稅減稅政策，該當開具幾多稅率或征收率的增值稅發票？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，并響應開具1.5%征收率的增值稅發票。

　　11.我公司是杭州一家住房租賃企業，登記為一般納稅人，已向本市住建局進行開業演講，估計10月向小我出租住房取得的不含稅收入為50萬元，開具增值稅通俗發票，該當若何打點增值稅納稅申報？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定合用減按1.5%計較繳納增值稅政策的，納稅人該當正在打點10月所屬期增值稅納稅申報時，正在《增值稅及附加稅費申報表附列材料（一）》（本期發賣環境明細）“二、簡略單純計稅方式計稅”中“5%征收率的辦事、不動產和無形資產”行“開具其他發票”列填寫發賣額為50萬元和稅額為2.5萬元（50萬元×5%=2.5萬元），同時將按發賣額的3.5%計較的應納稅額減征額1.75萬元，計入《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人合用）》“應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目響應欄次。

　　12.我公司是廣州一家住房租賃企業，登記為小規模納稅人并按月申報納稅，已正在本市住建局存案，估計10月向小我出租住房取得的不含稅收入為 20萬元，未開具發票，該當若何打點增值稅納稅申報？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定合用減按1.5%計較繳納增值稅政策的，納稅人該當正在打點10月稅款所屬期增值稅納稅申報時，將減按1.5%征收率征收增值稅的發賣額20萬元，填寫正在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人合用）》“應征增值稅不含稅發賣額（5%征收率）”的“辦事、不動產和無形資產”欄次；對應減征的增值稅應納稅額7000元（20萬元×3.5%=7000元），填寫正在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人合用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目響應欄次。

　　13.我公司是一家住房租賃企業，比來關心到新出臺了向小我出租住房的增值稅和房產稅優惠政策，請問該項政策中“向小我出租住房”的“小我”包羅個別工商戶嗎？

　　答：按照《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，自2021年10月1日起，住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向小我出租住房取得的全數出租收入，能夠選擇合用簡略單純計稅方式，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅，或合用一般計稅方式計較繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向小我出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計較繳納增值稅。對企事業單元、社會合體以及其他組織向小我、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。

　　14.《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》實施后，請問，出租衡宇涉及的房產稅政策有什么變化？

　　答：《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）實施后，出租衡宇涉及的房產稅政策次要有以下變化：

　　一是對單元（包含企事業單元、社會合體以及其他組織，下同）向專業化規模化住房租賃企業出租住房，房產稅稅率由12%降至4%；二是延續《財務部 國度稅務總局關于廉租住房經濟合用住房和住房租賃相關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（四）項劃定，對單元向小我出租住房，仍減按4%稅率征收房產稅，但不再限制用處、房錢程度；三是對操縱非棲身存量地盤或非棲身存量衡宇扶植的保障性租賃住房，正在取得保障性租賃住房項目認定書后，正在出租時比照合用上述房產稅優惠政策，減按4%稅率納稅。

　　15.兩年前，我公司將采辦的一棟住房出租給一家住房租賃企業，該企業已向我市住建部分存案，運營租賃住房建建面積3.2萬平方米。請問，《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）實施后，我公司應繳房產稅會有什么變化？

　　答：按照《中華人平易近共和國房產稅暫行條例》劃定，房產出租的，按照房產房錢收入的12%計較繳納房產稅。《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，自2021年10月1日起，企事業單元、社會合體以及其他組織向小我、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%稅率征收房產稅。此中，住房租賃企業，是指按劃定向住房城鄉扶植部分進行開業演講或者存案的處置住房租賃經停業務的企業。專業化規模化住房租賃企業的尺度為：企業正在開業演講或者存案城市內持有或者運營租賃住房1000套（間）及以上或者建建面積3萬平方米及以上。各省、自治區、曲轄市住房城鄉扶植部分會同財務、稅務部分，可按照租賃市場成長環境，對當地域全數或者部門城市正在50%的幅度內下調尺度。

　　按照上述劃定，2021年10月1日前，你公司出租的住房，應按房錢收入的12%繳納房產稅。2021年10月1日后，因為承租你公司住房的住房租賃企業屬于專業化規模化住房租賃企業，你公司可按房錢收入的4%繳納房產稅。

　　16.我公司為增值稅小規模納稅人，自2019年1月1日起向專業化規模化住房租賃企業出租住房，按照財稅〔2019〕13號劃定，房產稅享受減半征收。《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）出臺后，我公司應繳房產稅會有什么變化？

　　答：《財務部 稅務總局 住房城鄉扶植部關于完美住房租賃相關稅收政策的通知布告》（2021年第24號）劃定，2021年10月1日起，企事業單元、社會合體以及其他組織向小我、專業化規模化住房租賃企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。按照《財務部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）劃定，2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、曲轄市人平易近當局按照當地域現實環境，以及宏不雅調控需要確定，對增值稅小規模納稅人能夠正在50%的稅額幅度內減征房產稅。同時，增值稅小規模納稅人已依法享受其他優惠政策的，可迭加享受上述優惠政策。

　　按照上述劃定，2021年10月1日起，你公司向專業化規模化住房租賃企業出租住房房產稅可享受4%優惠稅率。同時，2021年12月31日前，還可繼續享受房產稅減半征收優惠，兩項優惠政策能夠迭加。也就是說，你公司現實繳納的房產稅相當于房錢收入的2%。

　　17.我公司正在北京