大家好，所得稅小律來為大家解答以上問題。債轉轉股債轉股企業案例，股企債轉股企業所得稅很多人還不知道，業案現在讓我們一起來看看吧！例債
(一)債轉股業務所得稅如何處理？2009年1月16日，企業能達公司因采購一批原材料，所得稅欠志華公司1000萬元。債轉轉股因能達公司資金周轉困難，股企雙方于2010年5月8日達成債務重組協議，業案約定能達公司以其持有的100萬股面值為1元的普通股，補償其欠志華公司的1000萬元貨款，協議生效日能達公司的市場價為每股8元，免除能達公司200萬元債務。
新會計準則下的會計處理根據新會計準則，債轉股業務中，債務人應當將債權人免除的債務確認為收入，計入營業外收入；債權人對債務人做出的讓步應確認為損失，計入營業外支出。同時，應根據股權的公允價值確定被收購股權的入賬價值。在這種情況下，重組債務的賬面價值為1000萬元。債轉股后公司可增加股本100萬元，增加資本公積100(8-1)=700(萬元)。同時確認債務重組收益1000-100-700=200(萬元)。志華公司按能達公司股權公允價值確認長期股權800萬元，債務重組損失200萬元。
債轉股的所得稅處理根據債務重組的條件和內容不同，分為一般處理和特殊處理。一般處理的情況下，根據規定，在債轉股業務中，債務人應當將債權人做出的讓步確認為債務重組收益；債權人對債務人做出的讓步應當確認為債務重組損失，取得股權的計稅依據應當按照公允價值確定。本案中，能達公司應確認債務重組收益200萬元；志華公司以公允價值確認對能達公司的長期股權投資800萬元，同時確認債務重組損失200萬元。因此，在一般處理的情況下，債轉股業務的所得稅處理與新會計準則一致，但與企業會計制度存在明顯差異。
債轉股符合特殊處理條件的，根據財稅[2009]59號文件規定，債務人可暫不將債權人做出的讓步確認為債務重組收益。同時，債權人暫不將其對債務人的讓步確認為債務重組損失，其股權投資的計稅基礎按照原債權的計稅基礎確定。本案中，滿足特殊處理條件的，能達公司暫不確認債務重組收益200萬元；志華公司也暫不確認債務重組損失200萬元，同時按照債權賬面價值1000萬元確認投資能達公司長期股權的計稅依據。由此可見，在特殊處理的情況下，債轉股業務的所得稅處理與企業會計制度的處理是一致的，但與新會計準則的處理存在明顯差異。
需要注意的是，根據國稅發[2009]88號文件規定，企業因債轉股業務而確認的債務重組損失，必須經稅務機關批準，方可在稅前扣除。此外，根據財稅[2009]59號文件規定，債轉股業務符合特別處理條件，且債轉股確認的債務人收入占企業當期應納稅所得額50%以上的，
(二)債轉股業務的印花稅處理根據規定，納稅人在經濟活動中簽訂的各類合同、產權轉讓文書、經營賬簿、權利許可等，應依法計算繳納印花稅。對于債轉股業務，需要注意以下兩個方面。一是根據規定，僅對稅目稅率表所列憑證和財政部確定征稅的其他憑證征收印花稅。由于上面沒有列出債轉股合同或協議，所以無論債權人與債務方是否就債轉股業務簽訂合同或協議，都不需要繳納印花稅；其次，根據《印花稅暫行條例》及其實施細則的規定，記載資金的賬簿屬于印花稅的征稅范圍，應按照實收資本總額和資本公積作為計稅依據繳納印花稅，稅率為萬分之五。繳納印花稅后資金總額增加的，增加部分應按規定繳納印花稅。
根據前面的分析，債務人因債轉股業務而增加的股本和資本公積，應按規定計算繳納印花稅。本案中，如果執行新會計準則，能達公司因債轉股業務增加股本100萬元、資本公積700萬元，應繳納印花稅(100，700)0.05%=4，000(人民幣)。
(三)債轉股如何操作1。市場化債轉股目標企業應符合以下條件：(一)發展前景良好，有切實可行的企業改革方案和脫困安排；
(二)主要生產設備、產品和能力符合國家產業發展方向，技術先進，產品有市場，符合環境保護和安全生產標準；
(3)信用狀況良好，無故意違約、轉移資產等不良信用記錄。
2.禁止將下列企業作為市場化債轉股的對象：(一)惡意逃廢債務的企業；
(二)債權債務關系復雜不清的企業；
(3)可能助長過剩產能擴張、增加庫存的企業；
(四)扭虧無望、失去生存發展前景的“僵尸企業”。
3.債轉股的具體形式：由實施機構進行市場化債轉股。除國家另有規定外，銀行不得直接將債權轉為股權。銀行債權轉股權應通過向實施機構轉讓債權實現，由實施機構將債權轉為目標企業的股權。
本文到此結束，希望對大家有所幫助。
