2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題(1)——基本概念

　　1.什么是年度念年度匯算?

　　答：依據稅法規定，2020年度終了后，個人居民個人需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的所得稅年算常工資薪金、勞務報酬、度匯稿酬、見問特許權使用費等四項所得(即“綜合所得”)的題基收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、本概專項附加扣除、年度念依法確定的個人其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，所得稅年算常計算本年度最終應納稅額，度匯再減去2020年度已預繳稅額，見問得出應退或應補稅額，題基向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。本概具體計算公式如下：

　　應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的年度念其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額

　　依據稅法規定，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

　　2.什么是綜合所得?

　　答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。

　　3.年度匯算的時間范圍是什么?

　　答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

　　4.企業2020年1月發放2019年12月份工資，是否屬于2020年度的綜合所得?

　　答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區間內實際取得的收入和實際發生的符合條件或規定標準的費用或支出。

　　5.什么情況下需要辦理年度匯算?

　　答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(2020年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

　　同時，為進一步減輕納稅人負擔，經國務院批準，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報，也無需補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

　　6.什么情況下無需辦理年度匯算?

　　答：如果您在2020年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。

　　如果您是居民個人，且2020年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：

　　(1)2020年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

　　(2)2020年度應補繳稅額不超過400元的;

　　(3)2020年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

　　(4)不申請退稅的。

　　7.我需要為年度匯算準備哪些資料信息?

　　答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、“三險一金”、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業健康保險或稅延養老保險)、捐贈、稅收優惠、已納稅款等相關信息、憑證或資料，以及接收退稅的銀行卡，以備您辦理年度匯算時使用。

　　8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

　　答：您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局網頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢您相關的收入納稅申報信息，也可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務人)處了解。